Qué es materialidad
Conjunto de pruebas documentales, físicas y contables de que un acto de compraventa o servicio es real, coherente con el giro y ejecutado con capacidad económica.
El SAT la vincula a EFOS/EDOS porque la factura simulada carece de sustento; su trabajo es demostrar que la suya no.
Referencias que cita el despacho
- Art. 69-B CFF — presunción de inexistencia y listado EFOS.
- Art. 27 y 28 LISR — requisitos de deducciones y contabilidad.
- Art. 29 y 29-A CFF — requisitos del CFDI.
- Art. 5-A CFF — razón de negocios en operaciones con partes relacionadas.
- Reglas 2.7.x RMF — CFDI y complementos.
- Opinión de cumplimiento (Art. 32-D) — filtro previo, no suficiente por sí sola.
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Checklist por operación sensible
- ¿Hay contrato marco o orden de compra antes de la factura?
- ¿Existe evidencia de entrega o prestación (no solo correo de «gracias»)?
- ¿El pago coincide en fecha y monto razonable?
- ¿El proveedor tenía opinión positiva y no estaba en 69-B al momento clave?
- ¿Guardó validación 69-B con timestamp del mes?
- ¿La descripción del CFDI coincide con lo recibido?
- ¿Hay aprobación interna de contraloría para montos altos?
Dónde encaja Valida 69-B
No genera contratos ni fotos de entrega: cruza RFCs contra el padrón y documenta cuándo lo hizo.
Es el primer filtro objetivo antes de profundizar en materialidad por proveedor señalado.
Escaneo sin costo; reporte completo cuando necesita detalle para expediente.